主要税种与税率

Major taxes and tax rates

1、企业所得税：一般税率 22.5%，特殊行业更高

企业所得税是埃及涉企税收的核心，征税对象包括埃及居民企业（境内外收入）及非居民企业在埃境内的分支机构、经营单位（境内收入）。

特殊主体税率更高：苏伊士运河管理局、石油总公司、中央银行按40% 缴税；石油、天然气勘探、开采、加工企业税率为 40.55%。

反避税规则需特别注意：

境外经营损失不得抵减境内应税所得；

负债/ 权益比率超过 4:1 的部分利息，不可作为费用抵扣；

利息率不得超过埃及央行年初官方折现率的2 倍，超额部分不可抵扣；

关联方交易需遵守“公平交易原则”，确保定价公允。

2、增值税：14% 为基准，多档优惠税率并存

2016年《增值税法》实施后，增值税成为流转税体系的核心，一般税率为14%，企业可抵扣收支差额。

针对特定场景，设有优惠税率：生产用机械设备、EPC包工包料合同等适用5%税率；咨询类合同适用10%税率。

3、房地产税与印花税：涉及资产持有与合同签订

房地产税：按年租赁价值的10% 计算，扣除维护费用及法定费率（住宅30%、非住宅 32%）后征收。住宅免税额度为2.4万埃镑，非住宅1200 埃镑，超额度部分计税。房产交易需缴纳总评估价值2.5%的转让税。

印花税：覆盖合同、发票、金融交易等场景。票据类按每页0.9 埃镑征收；金融交易按比例征收，如借款 8%、信贷 1%、政府采购 2.4% 等。2022 年起，广告服务改征 14% 增值税，取代原 20% 印花税。

4、关税

埃及关税无起征点，按到岸价格（CIF）从价计征，平均税率 36.8%（农产品 94.8%、非农产品 27.4%），但政策灵活性强：

2016 年曾提高非必需品、奢侈品关税至 20%-40%，部分家电税率达 60%；

2018 年调低汽车、个人护理品等关税，如 1600CC 汽车关税从 40% 降至 30%；

2022 年为鼓励本地制造，将 “本地含量” 最低要求从 30% 降至 10%，家具、家电等行业物料关税削减 50% 以上。

5、数字税：线上服务征税明确，B2B （企业对企业）与B2C（企业对消费者）分场景征管

2023 年 6 月，埃及明确线上服务增值税规则，覆盖电子书、在线游戏、法律咨询等服务：

B2B 场景：埃及企业需自行核算并向税务总局缴税；

B2C 场景：国外供应商需在线注册，代收14%增值税（专业咨询服务为10%）。

政策动态与优惠

Policy updates and preferential policies

近年埃及通过税收优惠引导产业升级，例如：经济特区：区内企业进出口货物适用零税率，工业设备可暂缓1-2 年缴纳增值税，若持续用于工业目的可转为免税。

源筑地产

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